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通胀治理的财税政策选择

摘要:从长远来看,市场化改革导致的资源价格上涨是对原有低效增长方式的矫正,以下是小编搜集整理的一篇探究通胀治理的财税政策选择的 论文范文 ,欢迎阅读查看。 [摘 要] 在通货膨胀环境下,多数普通人的利益会受到较大影响。同时,通胀风险作为系统性风险,不是个
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  从长远来看,市场化改革导致的资源价格上涨是对原有低效增长方式的矫正,以下是小编搜集整理的一篇探究通胀治理的财税政策选择的论文范文,欢迎阅读查看。

  [摘 要] 在通货膨胀环境下,多数普通人的利益会受到较大影响。同时,通胀风险作为系统性风险,不是个人所能完全避免的。有鉴于此,面对通胀压力,公众除了要求政府着力控制物价上涨外,还需要获得用于弥补、减少损失的政策保障,这就必然需要财税政策来担当主角。

  [关键词] 通货膨胀 通胀压力 通胀预期 财税政策

  从2007年下半年开始,源于粮食作物向生物能源的“转化”,玉米等粮食价格逐步攀升,从而引发了饲料价格上涨,又传导到猪肉价格上,使得猪肉价格成为了该轮价格上涨的一个风向标。由于食品类价格和农产品价格在高位持续,工资形成机制改革使劳动力成本加速提升,进而引发了通货膨胀。

  今年以来,国内原材料和人力成本上涨、人民币加速升值、融资困难。从春夏之交开始,通货膨胀的势头越来越明显,越来越不可遏制。这一次通货膨胀具有深刻的国际背景。与国际市场上油价、金价的飙升,特别是金属等原材料价格的成倍飙升,以及美元的大幅贬值密切关联。

  在美国金融风暴加剧、全球经济衰退的影响下,我国正面临着经济增长下滑的风险。当前我国经济工作的重点是保增长、控通胀,财税政策如何发挥更大作用?如何针对当前的通胀实施控制?本文以此切入,谈谈笔者粗浅的看法。

  一、当前我国通货膨胀的根源分析

  对于当前物价全面上涨所带来的通货膨胀,从根本上可以归结为以下因素的影响:

  1.从成本因素来看,2006年之前,由于资源价格、劳动力价格保持较低水平,土地价格尚未迅猛上涨,我国经济中存在的通胀压力是隐性的。进入2007年,这些隐性的通胀压力都得以显性化。首先,资源要素价格改革开始加快,油价上调引发了“多米诺骨牌”效应,公用事业改革也不断加速,这些都使得成本向最终产品价格传递,构成现实的物价上涨压力。其次,随着劳动者保护政策的不断出台,以及收入分配改革的展开,劳动力成本也在上升。再次,由于土地供应量减少等政策、市场结构原因,近几年土地价格出现爆发式上涨,加剧了成本压力。据统计,2007年以来,全国70个大中城市土地交易价格出现大幅上涨。

  2.存在成本推动的通胀压力。从2003年以来,我国上游产品的价格上涨幅度一直明显高于下游产品的涨幅。上游产品或者生产资料的价格有两个主要的统计数字:一个是国家统计局发布的投资品价格指数;另一个是中国人民银行发布的企业商品价格指数。这两个主要针对上游产品价格的指数在过去的四五年中,都明显高于下游产品,加之劳动力成本上升,这些因素会形成成本推动型的通胀压力。

  3.从需求因素来看,本轮物价上涨的特点之一,是以主副食品价格上涨作为导火索。近几年,政府提出要构建和谐社会,收入分配政策向低收入者倾斜,这最终会扩大食品消费需求,引发价格上涨。此外,投资和出口增长持续旺盛,也产生了较大的需求拉动作用。例如,2007的固定资产投资仍然增速强劲,房地产开发投资明显加快。全年全社会固定资产投资137239亿元,比上年增长24.8%,加快0.9个百分点。虽然近年来采取了一系列调整出口结构的措施,但出口需求增长仍保持了强大动力。

  4.节能减排目标任务的实现会在一定时期内造成成本价格上升。在“十一五”规划纲要里提到“十一五”末期必须要实现八大约束性指标和节能减排有关的有两大指标,一是到“十一五”末期,单位GDP的能耗要下降20%,二是主要污染物的排放总量降10%。今年1月至9月,中国单位GDP能耗减少了1.8%,污染物排放量减少了0.28%,节能减排任重道远。今后中央、国务院会进一步加大节能减排的力度,必然会在某种程度上增加生产的成本,也是一种造成价格上涨的压力因素。

  5.通胀预期对物价上涨形成支撑。从需求看,公众的通胀预期会促使其减少储蓄,增加即期消费,由此增加总需求,提高价格总水平。从供给看,通胀预期会促使工人要求增加工资,抬高企业的生产成本,从而降低总供给,导致工资物价轮番上涨。通胀预期的增大还会使公众更少地持有货币资产,转而增加持有证券、房地产,以及实物资产,进而引发资产价格上涨。当前,我国居民和企业的通货膨胀预期在不断上升,这就有可能进一步推高价格。

  二、通胀对民生的危害

  在我国目前的情况下,由于存在经济结构和体制的多种缺陷,通胀对民生的负面影响更深远。

  1.消费品价格的普遍上涨,侵蚀了中低收入者的货币购买力,使其实际生活水平不断下降。

  2.通胀率的高企不下成为个人投资最大的敌人,使投资收益甚至可能为负数。

  3.通胀会引起收入和财富的再分配,从而加剧贫富分化和社会动荡。

  必须注意的是,在通货膨胀环境下,多数普通人的利益会受到较大影响。同时,通胀风险作为系统性风险,不是个人所能完全避免的。有鉴于此,面对通胀压力,公众除了要求政府着力控制物价上涨外,还需要获得用于弥补、减少损失的政策保障,这就必然需要财税政策来担当主角。

  三、通胀下的财税政策选择

  1.稳步推进税制优化,为资源价格市场化改革提供保障。从长远来看,市场化改革导致的资源价格上涨是对原有低效增长方式的矫正。但对财税政策来说,可以利用鼓励新能源和节能降耗来缓解企业成本压力,从而间接缓解资源价格上涨压力。例如,在消费税方面,可扩大消费税的覆盖范围、调整税率,增设含磷洗涤剂、臭氧损耗物质、塑料袋等污染产品为消费税税目,提高低标号汽油和含铅汽油的消费税税率。此外,将煤炭、焦炭和火电等高污染、高耗能产品纳入消费税的征税范围,对清洁能源如生物能源免征消费税。再比如,在新《企业所得税法》中,对“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入”的优惠规定,应进一步细化并增加对新能源、可再生资源运用的支持。这些措施,都是为了限制高能耗、高污染产业的发展,降低对传统能源资源的过度需求,进而缓解资源价格上涨压力。

  2.保障劳动力价格的稳步上涨,控制工资向最终产品的成本传递。长期以来,在重生产、重出口的经济战略导向下,国内劳动力价格一直过低,这不仅使广大劳动者没有充分享受到经济发展的成果,而且损害了劳动力再生产的能力。对此,首先,应促进工资收入的持续稳定增长,以弥补物价上涨带给普通职工的福利损失。这就要求财税政策逐渐转向就业优先的目标,积极支持自主创业和自谋职业,大力支持能够广泛吸纳就业人口的中小企业、小区服务和第三产业的发展。其次,要防止工资上涨的压力过多传递到物价上,并给居民生活带来实际不利影响,要从两方面强化政策职能。一方面,在税收政策方面,要采用“让利于民”的思路,促进职工收入的稳定增长。例如,在《企业所得税法实施条例》中规定,合理的工资薪金支出均准予扣除。在确定何谓“合理”工资的细则中,可以引入区域、行业、企业的差别因素,增加横向公平性,根据情况扩大工资增长空间。这在实质上,相当于在保证企业利润不变的情况下,把政府税收向职工进行初次分配的转移。另一方面,也要有利于企业利润向工资的适当转移,使职工在初次分配中获得更合理的份额,这也要求财税政策与其他政策的充分配合。主要目的在于稳步提高最低工资标准,逐步建立工资正常增长机制。例如,对小企业和季节性临时用工,应重在保障最低工资和防止工资拖欠,逐年稳步提高最低工资标准。而对有一定规模的企业,重在实行工资集体协商制度、地方工资与行业工资指导线制度等。

  3.促进地方财税体制改革,从源头上控制土地和房地产价格上涨。随着我国进入快速城市化时期,城市建设需要巨额投资支持,而在当前财税管理体制下,地方政府财力受到限制,“卖地生财”成了最佳选择,这种模式直接导致了高地价、高房价的现实。应该说,中央已经清醒认识到土地财政的危害,并通过规范土地出让金管理来约束地方政府卖地行为,但这并不能从根本上解决问题。

  从美国的情况来看,在联邦、州、地方三级政府构架下,财产税成为地方政府主要资金来源,支撑地方政府的公共管理活动,地方政府拥有财产税的部分立法权、全部执法权,并进行税款征收、日常管理和监督检查等一系列工作。而由于我国省以下分税制改革存在缺陷,使地方政府缺乏与事权相结合的财权,才不得不“卖地为生”。要真正隔断这一模式,就要为地方政府寻找可持续的财源,从而消除推动土地价格上涨的根源。

  首先,要推进财产税改革,赋予地方政府更多的税收权限。利用物业税改革的契机,取消土地出让金,将之纳入物业税改革的综合试点,这样一方面可增加业主对物业的持有成本,起到打击房地产投机的作用;另一方面也使地方财政有了长期稳定的财源,有利于保护土地资源。

  其次,要真正替代土地出让金对地方政府的重要性,就需要为其建立财政、金融两大支柱。前者围绕物业税展开改革,后者则需要以市政债券改革为重点,这也是市场经济国家解决地方政府财政困境的基本方式。虽然很多人还担心地方发债的风险,但考虑到地方政府已通过各种“准市政债”来筹集建设资金,使地方隐性负债走到阳光下显然利大于弊。

  4.采取相应的财税措施,扩大国内粮食的有效供给。猪肉等主副食品价格的持续上涨,其背后客观反映了粮食供不应求的现实。当前全球都处于粮价上涨的周期,我国也不例外。这就要求着力增加粮食和食品供给,从源头上抑制食品价格上涨,其中很多方面都需要财税政策对症下药。第一,在城市化不断侵蚀耕地的情况下,保护耕地的意义需要再次被重视,对此,政府应该进一步优化包括耕地占用税在内的相关税收工具,不断提高征税范围和纳税标准,增加占用耕地的税收成本。第二,为了增加粮食供给,还应继续增加财政支持“三农”的力度,如重点支持粮食主产区加强中低产田改造,建设高标准农田,提高农业综合生产能力,增加各类农业补贴等,促进粮食产量稳定增长。第三,继续采取有效措施降低粮食出口,防止粮价上涨风险向国内传递。2007年12月18日,我国取消了众多粮食产品的出口退税,接着在2008年又规定对原粮及其制粉产品出口征收“暂定关税”,这正是为了弱化粮价上涨的预期,增加国内粮食供给。在粮食价格上涨压力未缓解的情况下,类似的措施要坚持运用。

  5.优化财政货币政策的协调机制,避免财政季节性支出对总需求的冲击。由于国库现金管理改革尚未完成,当前财政自身的运行特点会导致财政存款在年度内的季节性变化,进而对货币政策与流动性产生较大冲击。具体来看,在同一个财政年度内,财政收支不会按照平稳的序列流入和流出国库单一账户,往往在某段时期出现较大的收入或支出净差额。在财政支出的高峰期,国库会有巨额净付款,商业银行存款和储备就会相应增加,从而引起货币供应量的乘数递增。2007年12月以来,央行连续进行了加息和提高存款准备金率的政策,部分原因也是为了对冲第四季度财政支出剧增所带来的扩张性效果。长远来看,建立国库现金最低余额管理模式,以及两大货币当局的定期协调机制,也都是抑制需求拉动型通胀压力所必需的。

  6.促进预算体制改革,控制财政支出的低效膨胀,稳定公众的通胀预期。在物价持续上涨的情况下,政府必须稳定公众的通胀预期,避免通胀的恶果被放大。各国的经验表明,影响通胀预期的重要因素之一是政府财政预算的状况。对此,最重要的是增强预算的规范性和严肃性。目前《预算法》的完整性还有所不足,虽然出台了一些具体规定,但土地出让金等众多预算外资金,还游离于预算监督之外。同时,预算调整不严肃,各级政府频繁的预算追加、修正,使人大通过的预算往往流于形式。还有,现行《预算法》规定预算超收收入可由政府自行使用,立法机关没有强制约束力,导致年度财政超收惊人,如2007年超收估计达7000亿元,这样的巨额资金在形式和实质上都脱离了预算监督,成为强化物价上涨压力的不确定因素。而这些现象,都使公众担心即使实施“稳健财政政策”,也会由于预算失控而成为通胀压力的新来源,从而增加了通胀预期。为此,要加快预算法律与制度改革,促进公共财政建设,从根本上改变这些不利影响。

  由此可见,要从根本上控制通胀,需要财税政策的充分介入。应该说,以财税政策应对通胀压力的重点,一方面在于努力缓解和控制影响物价的成本、需求和预期因素,另一方面则是努力缓解通胀给社会福利所带来的危害,避免普通公众利益过度受损,影响社会和谐稳定。

  参考文献:

  [1]韩晓琴:“论当前通胀态势下我国税收政策的抉择”,2007~12~11,税务党校

  [2]网络文章:“通胀压力下的财税政策选择”

  [3]网络文章:“以稳健财政政策从紧货币政策应对通胀”

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