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外部性理论与促进低碳经济发展的财税政策

摘要:低碳经济是一种新的经济发展模式,与之前的经济发展模式相比具有低能耗、低排放、低污染的特征,下面是小编搜集整理的一篇探究外部性理论与促进低碳经济发展财税政策的 论文范文 ,供大家阅读参考。 摘 要: 文章通过对外部性理论发展过程和主要观点的梳理,
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  低碳经济是一种新的经济发展模式,与之前的经济发展模式相比具有低能耗、低排放、低污染的特征,下面是小编搜集整理的一篇探究外部性理论与促进低碳经济发展财税政策的论文范文,供大家阅读参考。

  摘 要:文章通过对外部性理论发展过程和主要观点的梳理,分析了与外部性理论相关的财税政策工具,并结合中国发展低碳经济的必要性分析,认为外部性内部化可以作为制定中国促进低碳经济发展的财税政策的理论依据和出发点之一。根据外部性理论,中国的财税政策可以通过增加低碳财政预算引导产生正的外部性,充分运用财政补贴政策并完善低碳采购制度。此外,还需完善现有的促进低碳经济发展的税收政策,并适时开征环境税或碳税。

  关键词:外部性 低碳经济 财税政策

  一、外部性理论及其主要概念

  (一)外部性理论的发展过程

  英国经济学家亨利·西奇威克提出了著名的“灯塔”问题,认为灯塔能够向所有看的见灯光的人提供方向的指引,而灯塔的所有者或管理者却很难对使用灯塔指引方向的人收费。西奇威克虽然没有明确提出“外部性”的概念,但却对这个问题进行了研究和重视。首次提到“外部经济”概念的经济学家是“剑桥学派”的创始人马歇尔。他认为,“我们可把因任何一种货物的生产规模之扩大而发生的经济分为两类:第一是有赖于这工业的一般发达的经济;第二是有赖于从事这工业的个别企业的资源、组织和效率的经济。我们可称前者为外部经济,后者为内部经济”。继西奇威克和马歇尔之后,英国经济学家庇古在他的《福利经济学》(1920)一书中,对外部性问题做了进一步分析,并对“外部经济”(正外部性)和“外部不经济”(负外部性)做出了区分。美国经济学家鲍莫尔在其1952年出版的《福利经济及国家理论》中对外部性理论进行了综合性研究。鲍莫尔放弃了完全竞争的假定,把外部性与社会福利、政府行为置于经济环境变化条件下进行研究,在理论上起到了承前启后的作用。1975年,鲍莫尔与奥茨合著的《环境政策理论》中进一步拓展了在这方面的研究并提出了相应的政策建议。罗纳德·科斯1960年发表的论文《社会成本问题》对“庇古税”理论进行了反驳,认为在产权明确的前提下,对于经济活动中的外部性问题,无需政府干预经济交易,市场依然是最有效的。换言之,只要交易成本为零,那么无论产权归谁,都可以通过市场自由交易达到资源的最佳配置。

  (二)外部性理论中的主要概念

  1.外部性的涵义。“当某一实体(一个人或一个企业)的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时,这种影响就成为外部性”。

  2.正外部性与负外部性。当私人边际收益小于社会边际收益时,该活动给社会带来了有利影响,具有“社会净边际收益”,即存在正外部性,也就是外部经济;当私人边际成本小于社会边际成本时,该活动给社会带来了不利影响,具有“社会净边际成本”,即存在负外部性,也就是外部不经济。

  3.庇古税。庇古税是一种对污染课税的税收,税额等于效率产量水平时的边际社会损害。这种税使生产者产生私人动机,使污染量不超过有效数量,其原理是外部性的内在化。

  4.科斯定理。科斯定理表明,如果产权确立了,私人各方通过讨价还价可以达到效率产量。但是,讨价还价的成本必须很低,并且外部性的原因也很容易确认。

  二、发展低碳经济的正外部性与我国发展低碳经济的必要性

  (一)发展低碳经济的正外部性

  低碳经济是一种新的经济发展模式,与之前的经济发展模式相比具有低能耗、低排放、低污染的特征;发展低碳经济的目标是通过更少的环境污染和能源消耗,获得更多的经济产出,保持经济发展的活力。通过发展低碳经济,在注重开发新能源的同时,把能源结构的调整与提高能源效率的方法相结合,采用低碳技术、节能技术和减排技术,逐步减少传统工业对化石能源的过度依赖,努力提高现有能源体系的整体效率,遏制化石能源总消耗的增加,限制和淘汰高碳产业和产品,发展低碳产业和产品,优化能源结构,提高能源效率,减少二氧化碳排放,这是发展低碳经济正外部性的表现。

  (二)我国发展低碳经济的必要性

  发展低碳经济是实现我国经济可持续发展的途径。高碳能源结构是制约我国经济社会可持续发展的重要因素,通过发展低碳经济,可以提高可再生能源比重,解决我国能源战略安全问题;可以加快转变经济发展方式,促进我国经济结构和工业结构优化升级;还可以通过发展低碳经济,实现低碳技术的创新发展,有助于我国实现新一代技术革命的跨越式发展,为实现经济可持续发展提供技术动力。发展低碳经济可以改善民生。民生是中国共产党和中国政府施政的最高准则,高碳经济发展模式所引发的环境污染严重影响了人民的健康,改善民生就要发展低碳经济,提高环境质量,从而保障人民的健康,最终达到改善民生的目的。发展低碳经济是我国履行国际公约的必然选择。气候变化是一个典型的全球性环境问题。在世界各国都在关注环境并涉及国际政治经济的背景下,我国在减少碳排放方面所采取的立场和力度必将会影响到我国的国际政治经济关系。

  三、外部性理论与促进低碳经济发展的财税政策以及对我国的启示

  (一)外部性理论与促进低碳经济发展的财税政策概述

  从外部性理论的角度来看,促进低碳经济发展主要可以采取三种财税政策,分别是征收环境税、征收排污费、排污权交易制度。

  1.征收环境税。从生产消费等不同环节完善消费税、资源税、碳税等环境税收体系,将环境成本内生化。以碳税为例,到目前为止已有十多个国家引入碳税。与一般的环境税相比,碳税以化石燃料的含碳量或碳排放量为计税依据进行征收,对于二氧化碳减排效果要更明显。

  2.征收排污费。相对于庇古税是对每单位产量征收税来说,征收排污费实际上是对每单位排放的污染征收庇古税。对每单位产量收税可能会引起减产而不是促进生产者寻找减少污染的方法,而征收排污费可以解决这一问题。此外,征收排污费可以降低政府的监督、管理成本。   3.排污权交易制度。排污权交易的基本思想是把排放废物的权力通过拍卖或无偿分配的手段交给微观经济个体,这种污染权的数量是由政府根据国家环境目标确定的。这种权力还可以像普通的商品那样在市场中进行交易。排污费和排污权交易制度可以说是对称的政策,排污收费是由政府先确定排污收费的费率,再由市场去决定污染物排放的总量;排污权交易是先由政府确定污染物的排放总量,建立一个排污权的市场,再由市场去决定排放的价格。

  (二)外部性理论对促进我国低碳经济发展的财税政策的启示

  根据外部性理论的启发,外部性内部化可以作为制定我国促进低碳经济发展的财税政策的出发点之一。

  1.增加低碳财政预算。(1)在我国政府预算安排中,应加大财政资金投入力度。增加对节能减排、清洁能源开发、资源高效利用等方面的低碳技术研发支出,鼓励低碳技术创新,形成稳定长效的财政资金投入机制,为我国发展低碳经济应对气候变化提供最根本的保障。(2)可以通过政府财政专项投入,并给予相应的税收优惠政策建立低碳经济工业园区,构建低碳经济产业链、淘汰落后产能、支持结构调整,创造一个良好的低碳经济发展产业环境。(3)利用财政资金增加环保产业投资,扩大专项资金使用规模并对专项资金的使用效果进行评价和监督、提高使用效率,修复自然生态环境、植树造林、恢复绿色。

  2.完善财政支出政策。(1)我国应充分运用财政补贴政策发展低碳经济。我国己经在发展低碳经济领域运用一定的补贴政策,但是应该扩大使用范围和支持力度,灵活运用补贴政策和补贴形式,使低碳经济得到更好的发展。对研发低碳技术、开发新能源或者努力技术创新以实现节能减排的企业,政府可以对其研发过程给予一定的财政补贴,以降低其研发成本,提高企业的积极性、鼓励企业研发低碳技术或引进先进技术。在竞争性较强的领域,对实施低碳技术的企业实行价格补贴;对建立低碳设施的企业给予运营补贴;对企业开展低碳生产初期发生大量支出而造成的暂时性亏损给予亏损补贴;从企业和消费者不同的角度给予补贴,鼓励节能环保产品的使用和消费以实现对低碳产品的推广和使用。此外还可以采取财政补贴方式,鼓励地方政府推广使用低碳公共产品。(2)我国应完善低碳采购制度。制定政府对低碳产品采购的法律法规,用法律的形式保证政府对低碳产品的购买,使政府对低碳产品的采购行为能够起到引导社会大众的作用;制定低碳产品认证标准,通过环境标志认证体系来推动绿色采购,合理选择政府采购所涉及的优先领域;对政府采购低碳产品的过程进行监督、建立考核制度,把对低碳产品的采购纳入对政府的考核指标中去,保证政府采购低碳产品的有效性,促进低碳经济的发展。

  3.完善促进低碳经济发展的税收政策。(1)完善现有税收政策。我国现行的税收政策已经对环境保护和节能减排制定了相应的优惠措施,但是对低碳经济关注的程度不高,对符合低碳经济要求但是不在环保和节能范围之内的经济活动支持的不够。因此要完善税收优惠政策,扩大支持范围,调整减免标准。具体包括继续完善增值税制度,对符合低碳要求的机器设备与产品实行减免优惠和税收返还政策;合理调整消费税范围和税率结构,完善现有消费税税目;完善现行的购买节能汽车减税优惠政策,对低碳环保的新能源汽车给予多项减税和其他优惠政策;全面改革资源税制度,扩大资源税的征收范围,调整计税依据和计征方法,提高资源税征收标准;改进所得税制度,对低排放、低能耗的企业给予税收优惠,允许其加速折旧,对于企业用于低碳技术研发的费用成本允许税前列支或提高税前抵扣比例,对企业购买的低碳技术无形资产允许一次性摊销,对企业购置的低碳设备可以在一定额度内抵减所得税等。(2)适时开征环境税或碳税。我国现行税制中促进低碳经济发展的政策主要是以分散在各税种中的税收优惠政策来体现的,难以形成合力,对促进低碳经济发展的力度较弱。环境税作为应对气候变化和支持低碳经济发展的主要经济手段,已经成为国外发达国家的主要财税手段。发达国家在环境税的研究方面已经取得了很多进展,在发达国家,已经普遍建立了以碳税为主要税种的环境税制度,并在减少碳排放和改善气候变化、实现可持续发展方面起到了很大作用。适时开征环境税,并将碳税作为一个独立税种或环境税的一个税目开征,有助于完善促进低碳经济发展的税制,提高效率。为减少税制变动对纳税主体的影响,环境税的课税对象在开征初期不宜范围过大;环境税的纳税义务人应首先包括受益于环境改善的纳税人,这些人可以得益于生态环境的改善而产生正的外部性,对不同的应税项目可以采取不同的计税依据。环境税的税率不宜定得过高,随着开征的过程循序渐进,以免出现抑制社会生产活动的现象。此外,可以根据税收“中性”原则,将开征环境税或碳税的收入用于弥补其他税收收入的减少,实现整体税制体系的完善和优化。

  参考文献

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  [4] 许云霄,麻志明.外部性问题解决的两种方法之比较[J].财政研究,2004(10)

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