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促进我国经济增长方式转变的财税政策选择

摘要:经济增长方式是指推动经济增长的各种生产要素投入及其组合的方式,下面是小编搜集整理的以一篇探究财税政策选择的 论文范文 ,欢迎阅读参考。 摘要: 我国正面临着经济增长方式由粗放型、速度型向集约型、效益型的转变。要顺利地实现这一转变,需要政府从国
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  经济增长方式是指推动经济增长的各种生产要素投入及其组合的方式,下面是小编搜集整理的以一篇探究财税政策选择的论文范文,欢迎阅读参考。

  摘要:我国正面临着经济增长方式由粗放型、速度型向集约型、效益型的转变。要顺利地实现这一转变,需要政府从国际竞争及国家经济发展的长远利益出发,适时地制定有关宏观经济政策,推动经济增长方式由外延型向内涵型转变。在政府所制定的宏观经济政策中,财政与税收政策的地位和作用正在日益提高和扩大,并对国家经济增长的制约和影响也越来越大。本文在分析影响我国经济增长方式转变的财税政策因素的基础,提出了促进经济增长方式转变的财税政策建议。

  关键词:经济增长方式;财税政策;税收优惠政策;可持续发展

  一、当前我国经济增长方式存在的问题

  经济增长方式是指推动经济增长的各种生产要素投入及其组合的方式。它通常分为粗放式和集约式两种类型。粗放型增长方式主要是依靠生产要素的数量扩张来推进经济的增长,其特征主要表现为高投入、高消耗、高排放、不协调、难循环、低效率。集约型增长方式是通过提升生产要素质量,如科技进步、体制机制创新、劳动者素质提高等途径,以实现经济的增长,其特征主要表现为低投入、高产出,低消耗、少排放,能循环、可持续。转变经济增长方式,就是要从粗放型增长方式转变到集约型增长方式。

  建国50多年来,我国国民经济有了长足的发展,但仍没有摆脱粗放型经济模式。即这种经济增长是在低技术组合基础上依靠高物质投入支撑,是一种追求数量而忽视质量的经济增长模式。50多年来,我国GDP增长了10多倍,但矿产资源消耗却增长了40多倍。我国资本形成占GDP的比重,1980年为34.9%,1995年为40.8%,2000年为36.4%,2004年高达42.7%,大大高于美国、德国、法国、印度等一般20%左右的水平。这种“高投人、低效率、低产出”的经济增长不仅使经济增长缺乏后劲,而且也加剧了资源的耗竭,并带来了严重的环境污染。目前,我国土地、淡水、能源、矿产资源和环境状况对经济发展已构成严重制约。比如,主要矿产资源的对外依存度已从1990年的5%上升到近两年的50%以上。与此同时,我国资源利用效率较低,从资源投入与产出看,2004年我国GDP按当时汇率计算占全世界GDP的4%,但消耗了全球8%的原油、10%的电力、19%的铝、20%的铜、31%的煤炭、30%的钢材。资源产出效率大大低于国际先进水平,每吨标准煤的产出效率仅相当于美国的28.6%,欧盟的16.8%,日本的10.3%。另外,我国人多地少的矛盾十分突出,但低效率利用问题也十分严重。如一些地方盲目兴办各类开发区,省级以下开发区征地后的土地闲置率高达40%以上。因此,转变经济增长方式,走“高效益、可持续发展”的新增长模式,将是落实科学发展观、创新发展模式、提高经济发展质量的必然要求。

  世界经济发展史表明,任何一个国家(地区)在工业化的进程中都会经历一个经济由外延增长为主向内涵增长为主的转变过程。我国目前正处于工业化进程之中,面临经济增长方式由粗放型、速度型向集约型、效益型的转变。要顺利地实现这一转变,需要政府适时地制定有关宏观经济政策,推动宏观经济增长方式的转变。在宏观经济政策中,财政与税收政策对促进我国经济增长方式的转变,将具有十分重要的作用。

  二、影响我国经济增长方式转变的财税政策因素

  我国经济增长质量未能达到应有水平与效果,其原因是多方面的。从财税政策方面看,其影响因素主要有以下几个方面:

  (一)财政对科研、教育的支出不足

  财政对科研、教育的支出严重不足,影响了科技水平及劳动力素质的提高,从而制约了经济增长方式的转变。如从教育投资看,发展中国家的教育投资占国民生产总值的比重平均在4%以上,而我国目前仅为2.5%。尽管我国政府十分重视教育事业,在财政支出中,教育支出增长速度高于财政支出的平均增长速度,但由于财政收入占GDP的比重太低,因此,教育投资占国民生产总值的比例也较低,这必然会制约我国教育事业的发展。

  (二)财政的宏观调控力减弱

  目前我国预算内固定资产投资占社会投资总额的4%左右,而发展中国家一般都在40%左右。财政投资所占比重太低,对经济结构的调整作用较小。从调节社会资金的能力看,由于国民收入分配格局的改变,财政与银行的关系也发生了根本变化。目前银行每年新增贷款额不仅高于财政收入增加额,而且相当于年财政收入总额,财政调节社会资金的能力十分有限。

  (三)财政用于基础产业部门的投资支出下降过多

  财政支出中用于能源、交通等基础产业部门的投资性支出比重下降过多,基础产业的瓶颈状况日益加重,导致经济增长缺乏必要的合理化产业结构的持久支撑,加剧了经济增长的周期性波动。

  (四)不同经济成份之间的税收负担不公平

  由于税收负担不公平,导致不同经济成份之间缺乏公平竞争机制,既抑制了国有经济增长方式的转变,又助长了非国有经济粗放型增长的倾向。从国有经济来看,由于国有企业是国民经济的支柱和骨干,承担了相对较重的税负,使其在与非国有企业的竞争中处于不利地位。目前国有企业亏损面较大就是例证。在国有企业亏损的情况下,自然没有足够的资金进行技术革新和改造,因而国有企业转变增长方式,走以内涵扩大再生产为主的发展道路显然是十分困难的。从非国有经济来看,由于税负相对较轻,加上大部分国有企业尚没有完成增长方式的转变,使非国有企业感受不到来自国有企业的竞争压力,因此,非国有企业缺乏足够的压力和动力致力于转变其增长方式。

  (五)税收优惠政策不合理

  区域性税收优惠政策多,产业性税收优惠政策少,不利于我国产业结构优化。我国区域性税收优惠政策主要体现在支持经济特区、沿海开放区、经济技术开发区和高新技术园区的企业发展方面。特别是支持高新技术企业,也要人为地划分区内、区外,对高新技术园区内的企业可以享受某些税收优惠,而高新技术园区外的高新技术企业却被排除在外,不能享受税收优惠。外资企业税收优惠也是以地区导向和出口导向为主,导致外资企业在行业和地区上的分布失衡。由于沿海地区税收优惠较多,使外资大量流入沿海地区,超过了当地的经济承受能力,同时,沿海地区自然资源缺乏,影响了外资企业向高层次发展,形成沿海地区外商投资规模小、劳动密集型的加工工业和中下游工业居多的状况,而能源、原材料丰富、工业基础较好的内地因难以享受涉外税收优惠政策而备受外资冷落,使一些基础性产业发展受到限制。

  (六)税收政策在促进自主创新的功能方面尚未得到充分发挥

  主要表现在:一是现行激励自主创新的税收体系不健全,税收政策目标不明确,未从根本上解决高新技术产业增值税负担较重的问题。如在支持和鼓励科

  技发展方面,税收优惠政策缺乏倾向性;在如何协调发展高新技术和改革传统技术等方面,优惠政策的目标不清晰。二是对自主创新的税收优惠往往以事后优惠为主,缺乏事前的鼓励和支持。如生产型增值税对自主创新活动所需的先进技术设备,在购进时的大量进项税不能抵扣,对无形资产和技术开发过程中的智力投人不能享受抵扣,对高新技术产业的一些支出。因无法取得增值税发票而不能抵扣税款;企业所得税法对企业提取风险准备金、技术开发准备金和新产品试制准备金等的税收扣除没有专门的税收优惠规定,抑制了企业进行研发投入的积极性。三是税收政策对企业自主创新成果转化的支持力度不够。如增值税超税负返还仅适用于软件企业和集成电路企业,对自主创新企业或自主创新产品,则没有相应的优惠政策。

  三、促进我国经济增长方式转变的财税政策建议

  从我国目前情况看,应当从以下几个方面的财政政策入手,促进经济增长方式的转变:

  (一)深化预算管理体制改革,合理划分各级政府的事权和财权

  将所有政府性收入全部纳入预算管理,统筹安排使用,并接受人大和公众的监督,使地方政府不再具有随意建设形象工程、政绩工程的财力。为了从根本上改变政府充当地方经济活动主角的不正常状况,必须从财力上防止不规范的政府行为的发生。因此,必须深化预算改革,合理划分各级地方政府的事权和财权,对中央、省和省以下不同层级的政府事权,要作出合理界定,按政权一事权一财权一税基的逻辑链条,理顺匹配关系,形成各级的规范预算,以及自上而下的中央、省两级规范转移支付体系,真正实现预算硬约束,使地方政府不再通过拼命提高GDP增速来提高财政收入和财政支出,而是将财政资金真正用于公共服务领域,促进经济增长方式的转变。在对地方政府和领导干部的政绩考核时,既要考虑经济的综合指标GDP,也要考虑资源、能源的利用效率,环境质量、教卫文体等群众生活需求的满足程度等,即考虑经济、社会、人口、资源和环境“五位一体”的可持续发展目标。

  (二)优化财政支出结构,提高财政投资效益

  一方面,在提高财政支出中的投资比重的同时,应将投资重点向基础产业、教育和科研倾斜,以缓解和克服由于基础产业处于“瓶颈”状态所引起的经济增长的波动。同时,应提高生产者的文化素质、技术水平、熟练程度和管理者的管理能力,推动企业增长方式由外延型、数量型向内涵型、质量型的转变。另一方面,应逐步加大对社会保障体系建设的财政支出,根据社会保障体系建设的进展和完善程度,有步骤地减少对国有企业的亏损补贴。

  (三)改进税收优惠方式,促进产业结构优化

  近年来,我国各类企业,特别是国有企业的自身积累中,真正用于生产发展和技术改造的比重不断下降。这种状况不利于企业增长方式的转变和经济效益的提高。为了鼓励企业加快技术进步,有必要实施一些有针对性的税收优惠政策,将现行区域性、鼓励性和照顾性税收优惠尽快统一到产业导向型税收优惠上来,实行产业性优惠与区域性优惠相结合、以产业性优惠为主的税收优惠政策,促进产业结构的优化。

  (四)建立和完善有利于资源节约、环境保护和经济增长方式转变的税收制度

  1.调整和完善资源税。目前我国在矿业权取得环节存在大量无偿使用的问题,因而有必要普遍实行矿产资源有偿使用制度,并提高税率或补偿费率,运用市场机制促进资源的节约和提高资源的利用效率。

  2.实施燃油税。目前我国汽油虽已纳入消费税范围,但税率低。如果单独开征燃油税,将公路养路费和公路运输管理费等纳入燃油税中,将有利于促进汽油的节约使用,提高对汽油等紧缺资源的有效利用。

  3.完善出口退税政策,取消高耗能、高污染和资源性产品的出口退税。面宽、率高的出口退税政策,使资源型产品和高污染、高投入、高消耗产品出口多,贸易顺差过大,导致内外经济失衡和贸易摩擦加剧。我国是能源资源并不富裕的国家,需要增强对低能耗、低污染、高技术、高增值产品出口的鼓励,这样有利于节约能源资源和保护环境,促进产业结构调整,解决外贸顺差过大问题。

  4.对有利于转变经济增长方式的自主创新和技术改造、发展循环经济、节能节材产品的生产和使用、保护生态和环境行为等,应加大财政支持和税收优惠的力度。例如,在企业所得税方面,对风险准备金、技术开发准备金和新产品试制准备金准予税前扣除;对科技开发投资实行投资抵免政策;对自主创新项目所用进口机器设备免税;完善我国的加速折旧制度;加快我国众多老企业的技术改造进程,为其摆脱技术工艺落后的困境创造资金条件等。在增值税方面,对自主创新产品进行减免增值税,对自主创新产品出口实行零税率等。

  5.在深入研究的基础上开征物业税。一是通过全面的税费清理整顿,取消所有不合理、不合法的收费;二是按照受益者付费的原则,保留一部分有偿服务、经营性收费和少量必要的行政事业性收费;三是将属于地价的收费归入地价管理。改革的目标就是把一部分具有税收性质的收费转为税收,征收环节后移,由开发建设、交易环节承担改为由拥有或使用房地产的单位和个人承担。通过开征物业税,可以抑制投资性和投机性住房需求,解决目前房屋面积结构不合理问题,并将物业税作为地方政府的重要财政来源。

  6.尽快在全国推行增值税转型改革。生产型增值税对购进的固定资产投资不予抵扣进项税,存在重复征税问题。这种制度不利于高新技术行业和资本有机构成较高行业的发展,对从事深加工、生产环节多的企业不利。为了加快技术进步,增强企业的活力和竞争力,提高企业自主投资能力,应将生产型增值税改为消费型增值税,并尽快把这项改革在全国范围内推开。
 


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